Il est possible de distinguer les compléments de retraite ouvertsà tous et ceux réservés à certaines catégories socioprofessionnelles.

Notion de complément de retraite

Il s agit pour l'essentiel :

• de se constituer une épargne, financière ou immobilière de long terme, individuelle ou collective, à partir de versements volontaires ou obligatoires réalisés à titre privé ou lors de l activité professionnelle,
• en vue d'acquérir, une fois à la retraite, des revenus complémentaires réguliers sous forme de rente viagère, voire un capital.

Tous les produits d'épargne peuvent ainsi comporter un objectif retraite.

Certains dispositifs existants ont été mis en place dans le but spécifique d'inciter les particuliers à compléter leur retraite.

Obligatoires ou facultatifs, collectifs ou individuels, réservés à certaines catégories socioprofessionnelles ou ouverts à toutes, les compléments de retraite sont relativement nombreux.

Le choix d'une formule par rapport à l'autre dépend :

• de la situation de chaque individu : âge, date probable du départ à la retraite, budget, capacité d'épargne, statut professionnel, etc.,
• et des caractéristiques de la ou des formules envisagées : fiscalité, risques financiers, possibilité de réversion, etc.

Dispositifs ouverts à toutes les catégories socioprofessionnelles

Il est ainsi possible de citer :

• le PEP et le PERP ,
• l'assurance-vie ,
• le PEA (plan d'épargne en actions) ,
• et les placements en immobilier locatif .

Dispositifs réservés aux salariés

Sont visés :

• les retraites à prestations définies (article 39 du CGI) et les retraites à cotisations définies (articles 82 et 83 du CGI) ,
• et les plans d'épargne salariale : PEE et PERCO .

Dispositifs réservés aux fonctionnaires

Régimes de retraite supplémentaire facultatifs PRÉFON et assimilés.

Dispositifs réservés aux indépendants

Contrats retraite loi Madelin , pour l'essentiel.